Zistite, ako správne pristupovať k vyplneniu tlačiva pre Vyhlásenie daňovníka na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane a uplatnenie daňového bonusu.
Formulár Vyhlásenia pre rok 2026 nájdete tu (kliknite pre stiahnutie).
Kedy musí zamestnanec vyplniť Vyhlásenie a oznámiť zamestnávateľovi zmeny?
Vyhlásenie zvyčajne podpisuje zamestnanec pri nástupe do nového zamestnania. V priebehu trvania pracovného pomeru sa však môžu zmeniť okolnosti, pre ktoré zamestnanec uvedené tlačivo podpísal – či už je to:
- Vôľa zamestnanca ne/uplatňovať si nezdaniteľnú časť základu dane.
- Priznanie dôchodku, ktoré by mohlo ovplyvniť podmienky nároku na nezdaniteľnú časť zamestnanca – ak je zamestnanec k 1. 1. 2026 poberateľom dôchodku (starobného, výsluhového alebo predčasného starobného), nemá nárok na uplatnenie mesačnej nezdaniteľnej časti základu dane. Nárok na nezdaniteľnú časť však možno posúdiť z ročného hľadiska pri ročnom zúčtovaní dane (RZD) za príslušný kalendárny rok.
- Zmeny v nároku na daňový bonus.
O týchto zmenách zamestnanec informuje zamestnávateľa bezodkladne a najneskôr v mesiaci, v ktorom nastala zmena oproti pôvodným údajom.
Zmeny uvedie vo Vyhlásení v časti IV:
V prípade ak mal zamestnanec podpísané Vyhlásenie u zamestnávateľa v predošlom zdaňovacom období a ku dnešnému dňu nenastala v údajoch žiadna zmena, nie je potrebné pre rok 2026 vypĺňať a podpisovať nové tlačivo.
Aktuálna mesačná výška nezdaniteľnej časti základu dane pre rok 2026 je v sume 497,23 €, a úhrnná výška za rok v sume 5 966,73 €.
Treba však mať na zreteli, že v prípade ak zamestnanec / daňovník dosiahne v roku 2026 základ dane v úhrne vyššom ako 26 083,13 €, v ročnom zúčtovaní alebo daňovom priznaní sa jeho nezdaniteľná časť základu dane bude krátiť v závislosti od výšky príjmu.
Podmienky pre daňový bonus
Pri uplatnení daňového bonusu je zamestnanec povinný k Vyhláseniu doložiť rodný list dieťaťa a v prípade ukončenia povinnej školskej dochádzky (dovŕšenia 16 rokov) aj potvrdenie o návšteve školy.
Daňový bonus na dieťa si uplatňuje vždy len jeden z rodičov, nikdy nie obaja súbežne.
Na uplatnenie daňového bonusu už aktuálne nemá vplyv, či si zamestnanec uplatňuje dotáciu na stravovanie. Aktuálne sa na túto skutočnosť neprihliada a je možné si uplatniť oboje súčasne.
Dôležitou podmienkou, zavedenou od roku 2025 však ostáva pravidlo 90% príjmov zo zdrojov na území SR už aj pre daňových rezidentov. Čiže ak má daňovník (bez ohľadu na to či je rezident alebo nerezident SR) za daný rok príjem aj v zahraničí, stráca nárok na daňový bonus, ak má viac ako 10% zdaniteľných príjmov zo zdrojov v zahraničí. Takýto daňovník si nebude môcť uplatňovať daňový bonus na mesačnej báze, ale len v ročnom zúčtovaní.
Aktuálna výška daňového bonusu na mesačnej báze je:
- 100 € na dieťa vo veku do 15 rokov;
- 50 € na dieťa vo veku od 15 do 18 rokov.
Stanovená suma daňového bonusu sa uplatní poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši stanovený vek 15 alebo 18 rokov.
Súčasne je daňový bonus ohraničený čiastkovým základom dane, a to najviac:
| Počet detí | Max. výška bonusu (% čiastkového základu dane) |
|---|---|
| 1 | 29 % |
| 2 | 36 % |
| 3 | 43 % |
| 4 | 50 % |
| 5 | 57 % |
| 6 a viac | 64 % |
V neposlednom rade netreba zabúdať na to, že ak má zamestnanec súbežne viacero pracovných pomerov, alebo menil zamestnanie v priebehu mesiaca, tak v danom kalendárnom mesiaci môže mať podpísané Vyhlásenie vždy len u jedného zamestnávateľa.
Potrebujete pomôcť so mzdovým účtovníctvom?
Prenechajte účtovné starosti odborníkom. Postaráme sa za vás o spracovanie miezd alebo kompletné vedenie účtovníctva v Česku aj na Slovensku. Napíšte nám na infoeu@e-cons.eu a my s vami radi prediskutujeme možnosti spolupráce.
Ekonomika firmy na jednom mieste a digitálne
Získajte viac času na rozvoj svojho podnikania a predbehnite konkurenciu.
Účtovníctvo a reporting
Vymeňte šanóny za prepojený online účtovný ekosystém vrátane reportov na mieru. Pomôžeme s implementáciou aj vedením účtovníctva, alebo doplníme vašu internú učtáreň.
Mzdy a personalistika
Digitalizujte mzdové účtovníctvo, dochádzku aj tvorbu a podpisy pracovných zmlúv. Spracovanie miezd potom nechajte na nás – alebo budeme spolupracovať s vaším interným payroll tímom.
Poradenstvo a dane
Nestrácajte čas googlením! Opýtajte sa našich odborníkov nielen na účtovníctvo a dane. Poradíme aj, ako sa zbaviť papierovania, zefektívniť procesy alebo vymeniť ERP. Sme tu pre vás.
Rozhodnite sa pre zmenu. My nájdeme riešenie
Prepájame externé a interné účtovníctvo
Skombinujte výhody internej učtárne a outsourcingu. Získate nonstop prehľad a nižšie náklady. Ako to funguje?
• Účtovníctvo: Zdieľate doklady online. Aplikácia automaticky vyťaží obsah a zaúčtuje ich. Faktúry schvaľujete elektronicky vrátane doplnenia metadát (zákazky/strediská/činnosti).
• Mzdy a HR: Personálnu agendu od nástupov po dochádzku spravujete v online portáli. Informácie automaticky putujú do nástroja na spracovanie miezd.
My sa postaráme o správnosť účtovania, reporting a spoľahlivé fungovanie vášho digitálneho ekosystému.
Digitalizujeme korporáty aj start-upy
Administratíva nie je len nuda, ale aj čierna diera na peniaze. Svoje o tom vedia veľkí aj malí. Vďaka digitalizácii a aplikáciám v cloude:
• výrazne znížite náklady na spracovanie miezd a účtovníctva;
• zjednodušíte a vyjasníte interné procesy;
• máte viac času na prácu, ktorá vás baví.
Technológie vás pri raste nenechajú v štichu – na dvojnásobný počet faktúr alebo miezd nepotrebujete dvakrát toľko účtovníkov.
Rozbehneme to rýchlejšie, než by ste čakali!
Digitalizácia začína výberom a nastavením šikovných nástrojov, ktoré vám ušetria čas aj peniaze.
1. Na úvodnom stretnutí prebereme všetko dôležité.
2. Prepojíte nás s kompetentnou osobou z vašej firmy.
3. Implementácia prebehne počas 14 dní až 1 mesiaca.
Ak sa oplatí najskôr upraviť niektoré interné procesy, na rovinu vám to povieme. Nenecháme vás vyhodiť peniaze oknom.